Наши контакты: +73432002500

prideural@mail.ru

Изменения с 2017 по налогу на прибыль, НДС и НДФЛ

29 Март 2017
 Март 29, 2017

Ставки по налогу на прибыль изменились. Налог на прибыль в федеральный бюджет теперь платят по ставке 3 процента, по ставке 17 процентов — в бюджет регионов. При этом общий уровень налоговой нагрузки не изменился (ранее федеральный бюджет получал 2 процента налогооблагаемой прибыли, а бюджет субъекта федерации — 18 процентов).

 

Расходы на оценку квалификации сотрудников можно списать. Работники и соискатели могут проходить специальный экзамен и получить независимую оценку своей квалификации (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 238-ФЗ). Если оценку оплатит работодатель, он может учесть затраты при расчете налога на прибыль, ЕСХН и упрощенного налога. Начислять НДФЛ в этом случае не придется. Если мероприятие оплатит сам человек, он сможет воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ.

Классификаторы. С 2017 года утратил силу ОКУН, по которому определяли виды бытовых услуг для вмененки. Вместо этого классификатора утверждены коды видов деятельности в соответствии с ОКВЭД2 и коды услуг в соответствии с ОКПД2, относящиеся к бытовым услугам (распоряжение Правительство РФ от 24 ноября 2016 г. № 2496-р). По ним же нужно определять виды деятельности в производственной, социальной, научной сферах и в сфере бытовых услуг, по которым нулевая ставка налога при патентной системе (п. 4 и 7ст. 1 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 248-ФЗ).

Кроме того, с 1 января 2017 года применяют новый классификатор по основным средствам ОК 013-2014 (СНС 2008). А значит, по всем основным средствам, которые введете в эксплуатацию с 2017 года, сроки полезного использования придется определять по новым кодам и амортизационным группам. Чтобы упростить переход, Росстандарт выпустил таблицы соответствия кодов прежнего и нового классификаторов.

КБК — 2017 тоже новые. Обновились коды по страховым взносам. Для налога на прибыль контролируемых иностранных компаний появился отдельный код — 182 1 01 01080 01 1000 110. Организации на УСН с объектом «доходы минус расходы» перечисляют на КБК 182 1 05 01021 01 0000 110 и авансовые платежи, и годовой налог и минимальный налог (1% от выручки). Подробнее — статья «КБК на 2017 год изменения».

Налоги за организацию могут заплатить ее учредители, руководство и контрагенты. Налоги граждан — другие граждане. Ранее статья 45 Налогового кодекса РФ этого не позволяла. Все изменила поправка в Федеральном законе от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ.

Резерв по сомнительным долгам за первый квартал, полугодие или 9 месяцев ограничен 10 процентами от выручки за предыдущий год или 10 процентами от выручки за текущий отчетный период. Взять можно большую из величин. Лимит резерва по итогам года прежний — 10 процентов от годовой выручки.

Убытки прошлых лет списыют по новым правилам. Налоговую базу по прибыли позволяют снижать не больше, чем на 50 процентов. В то же время переносить убыток можно будет без временных органичений (любое количество лет). В 2016 году убытки прошлых лет могли обнулить базу по налогу на прибыль. Но переносить их можно было не дольше 10 лет с момента возникновения.

Для участников региональных инвестиционных проектов снизились ставки по налогу на прибыль: в федеральный бюджет – 0 процентов, в бюджет субъекта РФ – от 0 до 10 процентов (конкретную ставку устанавливают регионы). Основание — статья 2 Федерального закона от 23 мая 2016 г. № 144-ФЗ.

Предельные проценты по контролируемой задолженности не придется пересчитывать за предыдущие периоды, если изменится коэффициент капитализации в последующем отчетном периоде или по итогам налогового периода (ст. 1 Федерального закона от 15 февраля 2016 г. № 25-ФЗ).

Контролируемая иностранная организация. В статье 25-13.1 Налогового кодекса РФ уточнили условия, при которых с прибыли контролируемой иностранной организации налог платить не нужно, в статье 246.2 — категории иностранных организаций и условия, при которых их не признают налоговыми резидентами России. Правила учета прибыли контролируемых иностранных организаций скорректировали в статье 25.15Налоговогокодекса

Налог на прибыль

 

Как иностранные интернет-компании должны платиь НДС  услуг физлицам, прописали в НК РФ. А также  как таким организациям стать на налоговый учет, использовать личный кабинет, чтобы подать декларации по НДС и пройти камеральные проверки (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 244-ФЗ).

Заявление о налоговом мониторинге автоматически причислит организацию к крупнейшими налогоплательщикам (приказ ФНС от 26 октября 2016 г. № ММВ-7-2/582). В 2017 году это компании, у которых сумма НДС, акцизов, налога на прибыль, НДПИ и НДФЛ за 2015 год – не меньше 300 млн руб.; и доходы, и стоимость активов по данным отчетности за 2015 год – от 3 млрд руб.

 

НДС

Налог на имущество юридических лиц с кадастровой стоимости недвижимости должны платить в еще большем количестве регионов. Например, в Брянской и Мурманской областях. В 2016 году — компании из 62 регионов. Также есть регионы, где ставка по налогу с кадастровой стоимости выросла по сравнению с 2016 годом.

Налог на имущество физлиц вырос в новых регионах за счет перехода на расчет с кадастровой стоимости. С 1 января 2017 года инспекторы будут считать налог на квартиры, дачи и гаражи с их кадастровой стоимости. В списке, к примеру, Краснодарский край, Тамбовская и Астраханская области, Республика Карелия. Впервые заплатить повышенный налог жители этих регионов должны будут в 2018 году по итогам 2017-го.

В 2016 году в 49 регионах владельцам квартир, дач и гаражей считали личный налог на имущество с кадастровой стоимости недвижимости. В остальных регионах инспекторы считали налог с инвентаризационной стоимости.

Налог на имущество физлиц с инвентаризационной стоимости тоже вырос. При расчете личного налога на имущество инспекторы умножали инвентаризационную стоимость квартир, дач и гаражей на коэффициент-дефлятор 1,329.

Социальный вычет по расходам на добровольное страхование жизни можно получать на работе. Но только если наниматель сам удерживал из зарплаты взносы и перечислял их в страховую компанию (п. 2 ст. 219 НК РФ, Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 403-ФЗ).

 

НДФЛ

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

9 − 6 =