Наши контакты: +73432002500

prideural@mail.ru

Желание налогоплательщика экономить на выплатах, в том числе платить как можно меньше налогов вполне естественное и объяснимое. Ведь в России доля налоговых выплат (налогового бремени) от получаемых доходов довольно высока. Выходом из сложившейся ситуации может стать вполне законная экономия на налогах — оптимизация налогообложения. Оптимизация налогов является в настоящее время составной частью налоговых правоотношений, возникающих между налогоплательщиком и государством. Желание обеспечить собственную конкурентоспособность в конечном итоге приводит и к минимизации налоговых платежей.

Оптимизация налогообложения является совершенно легальным, законным способом минимизации налогов, но в то же время этот процесс достаточно долгий и требующий достаточных знаний в области исчисления и уплаты налогов. Нарастающие трудности добавляет постоянно меняющееся законодательство, предусматривающее собой большое количество налогов и разные способы определения налогооблагаемой базы.

Однако при этом, налоговым законодательством РФ предоставляются все доступные возможности налогоплательщиков для поиска путей снижения налоговых выплат, а именно такие, как наличие в законодательстве разнообразных налоговых льгот, различных ставок налогообложения,  различными режимами налогообложения, наличием различных источников отнесения расходов и затрат и др.

Кроме того, минимизация налогообложения (оптимизация налогов) рассматривается как уменьшение размеров налоговых обязательств посредством целенаправленных правомерных действий налогоплательщика, включающих в себя полное использование всех представленных законодательством налоговых льгот и других законных приемов и способов.

Можно сказать, что оптимизация налогообложения — это грамотная организация деятельности предприятия, при которой налоговые платежи в бюджет сводятся к минимуму на вполне законных основаниях, без нарушения норм налогового и уголовного законодательства.

В связи с тем, что данные действия налогоплательщика законодательно обоснованы, и не составляют состав налогового преступления или правонарушения, следовательно, не влекут неблагоприятных последствий для налогоплательщика, таких, как доначисление налогов, пени, а также взыскание налоговых санкций. Отсюда и вытекает главное отличие налоговой оптимизации от уклонения от уплаты налогов.

В зависимости от периода времени, в котором осуществляется легальное уменьшение налогов, налоговую оптимизацию можно классифицировать как перспективную и текущую.

Перспективная (долгосрочная) налоговая оптимизация предполагает применение таких приемов и методов, которые уменьшают налоговое бремя налогоплательщика в процессе всей его деятельности. Указанная оптимизация осуществляется в течение нескольких налоговых периодов и достигается, как правило, посредством правильной постановки на предприятии бухгалтерского и налогового учета, грамотного применения налоговых льгот и др.

Текущая налоговая оптимизация предполагает применение некоторой совокупности методов, позволяющих снижать налоговое бремя для налогоплательщика в каждом конкретном случае в отдельном налоговом периоде.

При формировании конкретного метода налоговой оптимизации необходимо:

— рассмотреть во взаимосвязи все существенные аспекты деятельности организации, и уже на этой основе в дальнейшем должны рассматриваться все планируемые к осуществлению хозяйственные операции;

— наряду с требованиями налогового законодательства учитывать также требования иных отраслей законодательства (таможенного, валютного и др.);

— в организационном и практическом плане обеспечить соответствующее документальное оформление осуществляемых хозяйственных операций, в том числе обеспечить полную взаимоувязку конкретных документов);

— подчеркивать разовый характер операций в случаях осуществления разовых хозяйственных операций;

— формирование учетной политики организации рассматривать как один из важнейших элементов налоговой оптимизации.

Комплексное и целенаправленное принятие налогоплательщиком мер, направленных на полное использование совокупности всех методов налоговой оптимизации составляет налоговое планирование.

К основным способам минимизации налоговых платежей при налоговом планировании относятся:

1) учетная политика. Определение и грамотное применение элементов учетной политики являются непременным условием эффективного налогового планирования;

2) использование льгот по уплате налогов. Налоговое планирование связано с использованием налоговых льгот, предоставляемых Российским законодательством. Несмотря на снижение количества налоговых льгот в ходе налоговой реформы, их в Налоговом кодексе Российской Федерации достаточно много;

3) использование специальных налоговых режимов. Это прежде всего применение:

— упрощенной системы налогообложения;

— системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

— системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

4) выбор формы договора и обоснованность налоговых льгот по каждой сделке. Необходимо выбирать такую форму договора, которая позволяет минимизировать налоги, а также проверять обоснованность применения налоговых льгот в договоре;

5) контроль за сроками уплаты налогов. Нарушение установленных предельных сроков уплаты налогов влечет за собой начисление соответствующей суммы пени.

В современных условиях оптимизация налогообложения становится неотъемлемой частью бизнеса, видом финансово-управленческой деятельности. Кроме того, оптимизация налогообложения сегодня должна быть ориентирована не только и не столько на минимизацию налоговых платежей, сколько на повышение эффективности финансово-хозяйственной деятельности и эффективности предприятия в целом.

Компания Прайд поможет оптимизировать налогообложение на Вашем предприятии, а так же проконсультируем по наиболее выгодному для Вас режиму налогообложения. Звоните +7 (343) 200-25-00